Jak rozliczyć przychody? Działalność gospodarcza a różne formy opodatkowania

Każdy przedsiębiorca, który prowadzi działalność gospodarczą, musi na bieżąco rozliczać się z osiąganych dochodów. Zobowiązany jest on również złożyć deklarację roczną, w której wyszczególnione zostaną przychody, koszty, zapłacone zaliczki na podatek, a także ewentualne odliczenia i ulgi. Jak rozliczyć się z fiskusem, biorąc pod uwagę formę opodatkowania dochodów?

Karta podatkowa

Podatnicy, którzy rozliczają się z urzędem skarbowym za pomocą karty podatkowej, wpłacają miesięczne zaliczki na podatek dochodowy w ustalonej odgórnie kwocie. Na koniec roku muszą zaś złożyć PIT-16A, w którym podsumują wszystkie wpłacone zaliczki, a także określą składki zdrowotnej, o którą obniżą podatek do zapłaty. Pamiętajmy, że aby móc odliczyć składkę zdrowotną, musi być ona faktycznie zapłacona w 2021 roku. Dotyczy to w szczególności składki grudniowej, która musi zostać uregulowana do dnia 31.12.2021. Sam formularz musimy złożyć najpóźniej 31 stycznia 2022 roku we właściwym urzędzie skarbowym.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

W przypadku ryczałtu podstawą opodatkowania są przychody, bez możliwości odliczania poniesionych kosztów. Podatnicy, którzy jako sposób rozliczania z urzędem skarbowym wybrali ryczałt, składają deklarację PIT-28 nie później, niż do 28 lutego 2022 roku. Mogą to zrobić za pomocą gotowego formularza, który dostępny będzie dla nich w aplikacji e-Urząd Skarbowy, składając tym samym PIT Online 2021. Co ważne, PIT-28 składają również podatnicy, którzy co prawda nie prowadzą działalności gospodarczej, jednak wynajmują nieruchomość, na przykład mieszkanie, w celach zarobkowych. 

Zasady ogólne - skala podatkowa

W przypadku skali podatkowej, podatników w 2021 roku obowiązują dwa progi:

• do kwoty 85 528 zł podatek wynosi 17% dochodu,

• powyżej kwoty 85 528 zł podatek wynosi 32% dochodu.

Podatnicy, którzy prowadzą działalność gospodarczą i rozliczają swoje dochody za pomocą skali podatkowej, zobowiązani są złożyć do urzędu skarbowego formularz PIT-36. Muszą to zrobić nie później, niż do 2 maja 2022 roku. Dla tych podatników przewidziano najwięcej różnego rodzaju ulg i przywilejów podatkowych. Mogą oni na przykład:

• rozliczać się wspólnie z małżonkiem,

• korzystać z ulgi prorodzinnej,

• rozliczać się jako osoba samotnie wychowująca dziecko.

Podatek liniowy

Podatek liniowy zakłada, że zobowiązania wobec urzędu skarbowego będziemy wyliczać za pomocą jednolitej stawki, która wynosi 19%, i to bez względu na wysokość dochodów. Podatnicy, którzy wybrali podatek liniowy jako formę rozliczania się, składają do urzędu skarbowego formularz PIT-36(L) do dnia 2 maja 2022 roku. Nie mogą oni rozliczać się wspólnie z małżonkiem, tracą również prawo do większości ulg podatkowych. Podatników nie obowiązuje również kwota wolna od podatku. Niemniej jednak podatek liniowy najczęściej wybierają osoby, które wpadają w drugi próg podatkowy, bowiem zawsze ustalają wysokość zobowiązania według jednolitej stawki. Jeśli podatnicy osiągają także inne dochody niż tylko z prowadzonej działalności gospodarczej, będą musieli złożyć dodatkową deklarację.