Zwolnienie z podatku VAT — dowiedz się i ułatw swoje życie!

Prowadzenie własnej działalności gospodarczej wiąże się z dużą ilością odpowiedzialności, a co za tym idzie także stresu, który generuje m.in. zawiłość na poziomie prawno-instytucjonalnym.

Na szczęście na horyzoncie pojawiają się udogodnienia, z których mogą skorzystać niektórzy przedsiębiorcy w kraju. Z tego artykułu dowiesz się, kto może zostać zwolniony z podatku VAT, jaki podział zwolnień obowiązuje, jak złożyć odpowiednią fakturę w przypadku zwolnienia z VAT-u oraz kogo obowiązek złożenia faktury nie dotyczy.

Kto może być zwolniony z podatku VAT?

Podatek od towarów i usług jest nakładany na znaczną liczbę obywateli prowadzących własny biznes. Mowa tutaj o działalności zorganizowanej i ciągłej. Zwolnienie z tego podatku to ułatwienie funkcjonowania w systemie gospodarczym, do którego przedsiębiorca będzie kwalifikował się na podstawie jednego z dwóch określonych warunków. Pierwszym z nich jest nieprzekroczenie określonej wartości obrotów. Jest to zwolnienie nazywane podmiotowym. Drugim przypadkiem jest zwolnienie przedmiotowe, które wiąże się z obrotem określonym towarem i świadczeniem określonych usług. W przypadku osób zwolnionych z tego podatku w odpowiednim czasie musi zostać złożona faktura bez VAT na żądanie.

Zwolnienie podmiotowe

Aby kwalifikować się do zwolnienia podmiotowego należy spełnić warunek określony w ustawie o VAT ordynacji podatkowej. Według tego prawa przedsiębiorca, który w poprzednim roku podatkowym osiągnął wartość sprzedaży na poziomie poniżej 200 tys. zł (liczony bez podatku od towarów i usług (netto)) zostaje objęty zwolnieniem. Kolejną grupą mogącą skorzystać z odciążenia podatkiem VAT są osoby, które dopiero co założyły swój biznes, czyli młodzi przedsiębiorcy. W trakcie trwającego roku podatkowego wartość sprzedaży ustawowo opodatkowanej, którą uzyskali, może być z tego podatku zwolniona. W tym wypadku kluczową rolę odgrywa limit otrzymanej wartości sprzedaży, który liczy się za pomocą wzoru: 200 000 zł x LD/365. LD oznacza liczbę dni prowadzenia przedsiębiorstwa pozostałą do końca roku. Limit, którego nie można przekroczyć w celu otrzymania zwolnienia podatkowego, będzie więc dla każdego przedsiębiorcy sumą indywidualną, wyliczoną za pomocą wzoru. 

Zwolnienie przedmiotowe

Zwolnienie przedmiotowe następuje wtedy, kiedy przedsiębiorca prowadzi działalnością związaną z konkretną gałęzią gospodarki. Ustawa o podatku od towarów i usług określa kilka rodzajów takiej działalności:

- usługi związane z opieką medyczną (służące m.in. ratowaniu zdrowia)

- usługi edukacyjne (prywatne nauczanie przedszkolne, podstawowe, ponadpodstawowe oraz wyższe)

- usługi związane z zarządzaniem funduszami inwestycyjnymi 

- usługi nauczania języków obcych

Faktura bez VAT

Fakturę mogą złożyć podatnicy zwolnieni z VAT, którzy nie chcą przedstawiać rachunków będących wcześniej dowodem sprzedaży. Żądanie wystawienia faktury może być zgłoszone do przedsiębiorcy w czasie do trzech miesięcy od wykonania usługi, dostarczenia produktu lub otrzymania całości, lub części zapłaty (zwolnione z tego obowiązku są osoby prowadzące działalność rolniczą). Faktura będzie się różnić w zależności od zwolnienia podmiotowego lub przedmiotowego. Wzory takich faktur przedsiębiorca może znaleźć w Internecie i dostarczyć je metodą elektroniczną. 

Podsumowanie

• Zwolnieniu z podatku VAT podlegają osoby określone w ustawie o VAT

• Zwolnienie podmiotowe dotyczy wartości sprzedaży nieprzekraczającej 200 tys. zł netto i młodych przedsiębiorców

• Zwolnienie przedmiotowe dotyczy prowadzenia określonej usługi (np. medycznej)

• Faktura bez VAT może być żądana od przedsiębiorcy w ciągu 3 miesięcy od wykonania usługi i różni się w zależności od zwolnienia podmiotowego lub przedmiotowego